企业股权转让如何申报纳税？

企业股权转让如何申报纳税？ 一、企业股权转让的概念
  股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。随着国有企业改革及公司法的实施，股权转让成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式。股权转让的税务处理成为了越来越多的股权交易方关注的重点。
   二、企业股权转让如何申报纳税
   (一)股权转让中法律关系人及股权转让流程
  1、转让股东与公司其他股东之间的法律关系，涉及其他股东是否同意转让和是否行使优先购买权——解决转让的限制，即转让解禁或转让条件;根据公司法相关规定，这些限制性的条件分对内股权转让与对外股权转让以及特定人员(如高级管理人员)等股权转让限制性规定。
  2、转让股东与受让人之间的法律关系，涉及签订股权转让合同以及履行，表现为受让人支付价金，出让人交付出资证明(股票)、确认股权已交付、请求公司予以股权过户登记声明等;
  3、受让人与转让股东、公司之间的法律关系，请求公司办理股东名册变更登记——公司承认新股东、注销原股东;转让人有协助过户义务，公司有法定过户登记义务。
  4、由公司向公司登记机关办理公司登记变更事项——公司法定义务，向社会公示。 可见，股权转让中所涉及的纳税利害关系人有转让股东，其他股东、受让人、公司、和不特定第三人。
   (二)企业股权转让中涉及的税收
   1、营业税
  根据2002 年12 月《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191 号)对这种行为征税办法的规定，自2003 年1 月1 日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。
   2、企业所得税
  企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  (1)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。国税函[2004]390 号规定：企业在一般的股权买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118 号)有关规定执行;股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
  (2)国税发[2000]118 号规定：企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税;投资企业取得股息性质的投资收益，凡投资企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。股权税务律师提醒：投资企业可以利用其在被投资企业的影响先由被投资企业进行利润分配然后转让股权，以达到减轻所得税费用、提高税后净收益的目的。
  (3)国税函[2004]390 号关于股权转让所得税补充规定：
  企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118 号)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得;
  企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发(企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定)的通知》(国税发[1998]97 号)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得;
  按照《国家税务总局关于执行(企业会计制度)需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45 号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
   3、个人所得税
  根据个人所得税法规的有关规定，个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。 合理费用，是指纳税人在转让财产过程中按有关规定所支付的费用，包括营业税、城建税、教育费附加、资产评估费、中介服务费等。而有价证券的财产原值，是指买入时按照规定交纳的有关费用。 需要注意的是，在计算缴纳的税款时，必须提供有关合法凭证，对未能提供完整、准确的财产原值合法凭证而不能正确计算财产原值的，主管税务机关可根据当地实际情况核定其财产原值。
   4、印花税
  (1)非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。国税发[1991]155 号第十条进一步明确，“财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包括上市公司的股票转让所书立的书据。
  (2)财政部、国家税务总局对上市公司股票转让所书立的书据怎样征收印花税作出了专门规定。2008 年4 月，经国务院批准，财政部、国家税务总局决定，从2008 年4 月24 号起，调整证券(股票)交易印花税率，由现行千分之三调整为千分之一。即对买卖、继承、赠予所书立的A股、B 股股权转让数据，由立据双方当事人分别按千分之一的税率缴纳证券交易印花税。 3、对经国务院和省级人民政府决定或批准进行政企脱钩、对企业(集团)进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，以及国有企业改制、盘 活国有企业资产，而发生的国有股权无偿划转行为，暂不征收证券交易印花税。
  以上就是我们为您讲述的关于企业股权转让如何申报纳税的相关内容，从上面的内容，可以看出，企业在进行股权转让的时候必须依法缴纳营业税、企业所得税、个人所得税以及印花税四种税务。企业股权转让可以改善企业自身的财务状况以及对企业未来的发展有着极大地帮助。
  
  
  

·个人与企业的农副产品购销合同范本
      个人与企业的农副产品购销合同范本 个人与企业的农副产品购销合同范本 甲方(购方)：______________地址：____________ 邮码：____________ 电话：____________ 乙方(销方)：_____________地址：__________...

·注册了公司一直没营业怎么办
      注册了公司一直没营业怎么办 一、注册了公司一直没营业怎么办 公司注册后长时间没有经营下去会被税务监控，取消核定的税种。 注册公司原则上必须经营，长时间不经营可以依法吊销，但是实践中很少吊销。 公司如果长期不经营了，需要去工商，国税地税办理公司注销业务，而不能置之不理。如果未...

·公司分立可以减少资本公积吗
      目前还没有具体规定。公司分立可以和资本公积二者之间没有关系，不存在分立减少资本公积的情况。资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资...

·私营企业股东分红纳税是否需要？
      私营企业股东分红纳税是否需要？ 一、私营企业股东分红纳税是否需要? 总的来说，股东取得的分红是需要纳税的。但如果单位持续五年无正当理由不给股东分红的，股东可以向法院起诉。 二、具体法律的规定 一般来说企业在一个纳税年度结束后，有形成税后利润的应当分配给股东，而股东取得的这...

·怀孕期公司可以辞退你吗？
      一、怀孕期公司可以辞退你吗?怀孕期公司可以辞退职员，即使是遇到劳动期限届满的情形，也是需要顺延结束劳动关系的期限的，故而没有任何一个单位会接受那些已经处于怀孕期间的女性职员，也有不少的单位会直接约定职员在工作后不得怀孕，此种行为是违法的。《劳动合同法》第四十二条?【用人单位不得解...

·国有企业改制与重组的方式有哪些
      国有企业改制与重组的方式有哪些？随着市场经济的高度发展，国有企业原来的那种经营体制呈现的弊端越来越明显。国家为了提高国企的经济效益，增强其活力，加大了对国有企业改制重组的力度，不少国企通过改制成立股份制企业，生产经营上了一个台阶。那么国有企业改制与重组的方式有哪些？下面我们简单给...

·分公司之间调动合同需要重新签订吗
      分公司之间调动合同需要重新签订吗?分公司之间调动合同需要重新签订，员工调岗，重新订立或新增补充条款从法律效力上看都是一样的，但有的地方的劳动人事部门，可能会要求重新订立合同，但通常而言，劳动合同中一般会授权用人单位在一定范围内调整员工岗位，只要是没有超出劳动合同的约定，就无需另订...

·公司法认缴登记制中的注册资本是如何规定的？
      公司法认缴登记制中的注册资本是如何规定的？市场经济制度的不断完善使我我国的公司制度、公司法也不断改革已完善自身。近来，公司法为应对新生问题做出了一系列的调整。公司法认缴登记制中的注册资本就是其中一部分，那这到底是怎么回事呢，请随我们来具体看一看：此次注册资本登记制度改革的核心，是...

·影业公司融资项目的特点是什么
      影视行业的竞争可以说非常的惨烈，观众对于影视剧的要求呈现了多元化的审美方向，甚至已经有越来越多的影视剧公司为了能够吸引到年轻人的关注，公司大部分的资金都花费在一些知名演员的片酬上，从而可能会导致公司的后期运转发生困难。所以，有些影业公司也不得不通过一些项目进行融资。那么，影业公司...

·《公司法》过半数含义与半数以上含义的区别
      《公司法》过半数含义与半数以上含义的区别是什么？ 随着我国市场经济的不断发展，越来越多的人观念开放，选择以各种经营为目地的公司开办发展，《公司法》就是为了公司合法的运作应运而生，也规范了公司法人的民事行为。那么，《公司法》过半数含义与半数以上含义的区别是什么?下面就让我们为您整...

·需要裁减人员二十人以上或者裁减不足二十人但占企业
      需要裁减人员二十人以上或者裁减不足二十人但占企业职工总数百分之十以上的,用人单位提前三十日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工的意见后,裁减人员方案经向劳动行政部门报告,可以裁减人员: (一)依照企业破产法规定进行重整的; (二)生产经营发生严重困难的; (三)企业...